가지급금 보유 법인의 세금부담과 해결방법

가지급금이 남아있다면 세부담이 커질 수 있다

결산 이후에도 법인이 보유한 가지급금이 남아있다면, 이는 곧 법인세 부담으로 이어질 수 있습니다. 법인대출에 대한 이자비용 손비처리가 제한되거나, 별도로 세무조정이 필요해질 수 있기 때문입니다.

가지급금은 회사에서 실질지출 없이 장부상으로만 처리된 금액을 말합니다. 실제 사용처가 명확히 입증되지 않으면, 세법상 문제로 이어질 수 있습니다.

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가지급금이 발생하는 주요 원인

• 대표이사나 임원의 개인적 비용지출
• 사업과 관련 없는 무분별한 경비처리
• 증빙서류 미비로 인한 무증빙 지출처리

이러한 경우, 세법에서는 가지급금에 대해 인정이자율(2025년 기준 약 4.6%)을 적용하여 법인세 부담을 가중시킵니다.

 

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가지급금이 지속될 경우 발생하는 문제점

• 청산 시 가지급금이 소멸하지 않으면 소득세 부담이 증가합니다.
• 가지급금에 대해 인정이자가 지속 발생해 추가 세부담이 생깁니다.
• 대표이사 개인에게도 추가 과세가 이루어질 수 있습니다.

가지급금을 해결해야 하는 이유

가지급금은 조기에 정리하지 않으면 시간이 지날수록 세금부담이 커집니다. 또한 향후 기업 승계나 청산 시 큰 장애물이 될 수 있으므로, 사전에 정리하는 것이 중요합니다.

가지급금 해결 방법

방법	설명
급여 및 상여금으로 상환	임원 보수 항목으로 처리하여 상환하는 방법
법인에서 배당금을 받아 상환	배당 소득을 통해 가지급금을 상환하는 방법
퇴직금을 받아 상환	퇴직금 정산 시 일부 금액으로 가지급금을 소멸
법인이 보유한 개인 부동산을 매각하여 상환	부동산 매각대금을 활용한 상환
주식을 매각하여 상환	법인의 자산 중 일부 주식을 매각하여 가지급금 상환
가지급금 발생원인 분석 및 오류 수정	회계오류 수정 및 실질 거래 내역 재구성

FAQ

Q. 가지급금을 방치하면 어떤 세금 문제가 발생하나요?

A. 가지급금을 방치하면 인정이자에 대한 추가 세금 부담이 발생하고, 법인세 및 소득세 부담이 증가할 수 있습니다. 또한 대표이사 개인에게도 과세가 이루어질 수 있습니다.

Q. 가지급금을 정리할 때 가장 주의할 점은 무엇인가요?

A. 임의로 상계하거나 무리하게 비용 처리하면 세무조사 대상이 될 수 있습니다. 정확한 발생원인을 분석하고, 합법적인 방법으로 상환하는 것이 중요합니다.

Q. 가지급금 상환 방법 중 가장 추천되는 방법은 무엇인가요?

A. 법인의 상황에 따라 다르지만, 급여·상여금 지급이나 배당금 수령을 통한 상환이 많이 활용됩니다. 다만, 각 방법마다 장단점이 있으므로 전문가와 상담 후 결정하는 것이 좋습니다.

Q. 가지급금을 정리하지 않고 청산하게 되면 어떤 문제가 생기나요?

A. 청산 시에도 가지급금이 남아있으면 해당 금액이 대표이사의 상여로 간주되어 추가 소득세가 부과될 수 있습니다. 따라서 청산 전 반드시 가지급금을 정리해야 합니다.

결론

가지급금은 단순한 장부상의 숫자가 아닙니다. 방치하면 법인세, 소득세 등 다양한 세금 리스크로 이어질 수 있습니다. 따라서 조기에 가지급금 발생 원인을 분석하고, 적절한 방법을 통해 해소하는 것이 필요합니다.

상황에 맞는 최적의 해결책을 선택하고 전문가의 조언을 받아 계획적으로 정리해나가는 것이 바람직합니다.

 

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